qq游戏重庆麻将|重庆麻将倒倒胡下载
當前位置: 首頁>信息公開>政府信息公開目錄>區政府文件>部門文件

甘州區審計局 關于印發《甘州區審計局審計現場管理 辦法(試行)》的通知

發表日期:2019-11-20 11:01:52 發布機構:審計局
索引號 620702018/2019-00016 發文字號 甘區審字〔2019〕19號號
關鍵詞 發布機構 審計局
公開形式 責任部門
生成日期 2019-11-20 11:01:52 是否有效

甘州區審計局

關于印發甘州區審計局審計現場管理

辦法(試行)的通知

區經責辦、“三農”資金審計中心,各股室:

為了規范審計組和審計人員的審計現場行為,進一步提高效率,保證質量,防范風險,落實責任,經局黨組會議討論通過,現將《甘州區審計局審計現場管理辦法(試行)》印發你們,請認真遵照執行

甘州區審計局

2019年5月17日

甘州區審計局審計現場管理辦法(試行)

第一條  為了規范審計組和審計人員的審計現場行為,進一步提高效率,保證質量,防范風險,落實責任,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》和其他有關法律法規,制定本辦法。

第二條  本辦法適用于區審計局組織實施的審計和專項審計調查項目(以下統稱審計項目)。

第三條  審計現場管理,是指自審計組進入被審計單位開始工作至向局機關提交審計結果文書期間,對執行審計業務及相關事項進行計劃、組織、協調和控制等一系列活動。

第四條  審計組由審計組組長和其他成員組成,審計組組長一般應由分管局領導或相關審計業務骨干擔任,審計組實行組長負責制。審計組組長是審計現場業務、廉政、保密、安全等工作的第一責任人。審計組成員應當根據審計分工,認真履行職責并承擔相應責任。審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審,主審應履行其規定職責和審計組組長委托的其他職責。

第五條  審計組組成后,應當圍繞審計工作任務,組織必要的審計業務學習和培訓,同時開展有針對性的廉政、保密、安全等教育。

第六條  審計組實施審計項目時,一般應組織被審計單位相關人員召開審計進點會議,宣讀審計通知書,告知審計工作紀律相關規定,提出配合審計工作的要求等。審計期間,應當在被審計單位公示審計項目名稱、審計“八不準”工作紀律、審計“四嚴禁”工作要求、舉報電話、審計組聯系人及聯系方式等內容。

第七條  審計組組長對審計實施方案的質量負責。審計組組長應當及時組織編制審計實施方案,并采取以下措施提高方案的科學性和可操作性:

(一)充分調查了解被審計單位及其相關情況,確保調查了解的深度和效果;

(二)根據審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等,合理確定審計內容和重點;

(三)將審計內容和重點細化到具體審計事項,提出審計步驟方法和時限要求,必要時可確定審計信息要點并作出相應安排;

(四)合理配置審計資源,將審計事項分解落實到人,明確審計組成員各自承擔的工作任務和相關要求。審計實施方案的編制,一般應在現場審計計劃進度前三分之一時間內完成。審計組應當根據審計進展及相關情況變化,及時調整審計實施方案。審計實施方案應當由編制人員編制后,經審計組組長審定、審計組所在股室負責人審核后報分管局領導審批。

第八條 審計人員應當認真執行審計實施方案,按照方案確定的審計事項、分工和進度要求,依照法定職責、權限和程序實施審計,不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

第九條 審計人員應當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍內的單位或者事項開展外部調查,應當經審計組組長同意,必要時,應當調整審計實施方案。外部調查不得偏離審計目標,不得借外部調查的名義,調查了解與審計項目無關的事項。特殊情況下,遇有超出審計項目范圍的問題需調查的,應當報經分管局領導審批。

第十條 審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據,不得片面收集證據,不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據。審計人員獲取的審計證據,應當符合適當性和充分性的要求。審計組可以通過以下方式,提高審計取證的質量:

(一)參與具體審計事項取證的人員共同研究;

(二)由經驗豐富的審計人員對經驗較少的審計人員進行指導;

(三)審計組會議集體討論;

(四)與被審計單位及相關人員充分溝通;

(五)向有關部門、專業機構或者專家咨詢。

第十一條 遇有被審計單位違反法律規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形,審計組應當積極協調溝通,要求被審計單位相關人員改正,并注意收集其不配合審計工作的相關證據。經協調溝通仍無法解決的,審計組應當及時將有關情況上報分管局領導。

第十二條 審計人員執行審計業務,遇有以下情形,應當至少有兩名審計人員參加或者在場:

(一)向被審計單位及有關人員了解重要審計事項或者交接重要資料;

(二)外部調查取證;

(三)查勘現場;

(四)監督盤點資產、資金;

(五)采取審計證據保全措施;

(六)審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。

第十三條 審計人員對審計工作底稿的質量負責。對審計實施方案確定的每一審計事項,審計人員均應當及時編制審計工作底稿,真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關證據,以及得出的審計結論等。審計組組長、主審應當及時審核審計工作底稿,確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執行情況。對經審核需補充審計證據或者修改審計結論的底稿,審計人員應當及時補充修改。經審核后修改審計結論的,原工作底稿應當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十四條 審計組上報專題報告和審計信息,審計組組長、主審應當嚴格審核相關證據材料。反映的事實和結論,原則上應當征求被審計單位及相關單位的意見。已有整改、處理情況的,應當一并反映。涉及重大經濟案件調查等特殊事項的專題報告、審計信息,原則上應當經局機關辦公室審核,并嚴格限制知曉范圍,經辦人員應當妥善保管相關資料,不得泄露辦理過程與結果信息。

第十五條 審計組組長對審計報告的質量負責。審計組起草和提交審計報告前,應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成,審計工作底稿是否經過審核,審計發現的重要問題是否如實反映,問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當等。審計發現但未在審計報告中反映的問題,審計組應當編制清單并做出說明,與相關的審計工作底稿和證據一并提交局機關審理人員審理。

第十六條 審計組組長應當加強審計現場管理督導,跟蹤檢查審計實施方案的執行情況,督促落實審計事項,了解掌握審計人員的工作內容和查證過程,提出工作要求并給予必要的指導,解決審計現場出現的問題。對不能勝任的審計人員,應當及時調整分工。審計組組長應當嚴格控制審計現場時間,把握工作進度,提高工作效率。

第十七條 審計組應當適時召開會議,研究審計實施過程中的情況和問題,以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。審計組召開會議應當安排人員做好記錄,經記錄人和審計組組長簽字確認后,歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄,并由參會人員簽字確認。

第十八條 以下事項,審計組應當及時召開會議集體研究:

(一)編制和調整審計實施方案;

(二)研究重大審計事項;

(三)討論審計工作底稿及證據材料,研究起草審計報告;

(四)研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見;

(五)審計組組長認為需要集體研究的其他事項。

第十九條 審計組人員應當遵循逐級請示匯報原則。遇有重大事項或不同意見,審計人員應當向審計組組長反映,組長要及時向分管局領導報告。對請示事項,被請示人應當明確答復。審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發現的問題和被審計單位意見,不得拖延、瞞報。 審計組應當依法、如實、客觀地向局機關報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報,一經發現,將依有關規定追究責任。審計期間,審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形,應當主動提出回避。

第二十條 以下情形,審計組組長應當及時向主要領導請示報告:

(一)發現重大違法違規問題線索;

(二)收到重要信訪舉報材料;

(三)出現重大廉政、保密、安全等問題;

(四)出現可能損害審計獨立性的重要情形;

(五)需提請有關機關協助或者配合審計工作;

(六)出現嚴重影響審計工作開展的情形;

(七)其他需要請示匯報的情形。

第二十一條 審計期間,除涉及重大經濟案件調查等特殊事項外,審計組對每個審計事項、發現的每個問題,應當就事實、性質等,與被審計單位不同層級充分溝通,盡可能達成一致意見。如有不同意見,應如實向分管局領導報告。審計現場工作結束前,審計組應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員,必要時可提請局機關法制審理人員參加。對存在分歧的事項,審計組應當進一步研究核實有關情況。

第二十二條 撤離現場工作地點前,審計組應當對以下事項進行檢查和確認:

(一)需補充證據的審計事項,是否進行了補充完善;

(二)審計現場形成的重要管理事項記錄是否完善;

(三)是否與被審計單位結清了相關費用;

(四)調閱的資料和借用的設備是否如數歸還,涉密資料和數據的處理是否符合規定;

(五)是否按規定完成審計數據的歸集、積累工作;

(六)外聘人員使用的審計資料是否收回,電子數據是否按規定處理。

第二十三條 審計組應當認真落實廉政責任制,完善廉政風險防控措施。審計組組長應當認真履行廉政工作職責,帶頭執行各項廉政紀律,自覺接受監督。對審計組發生的違反審計紀律和廉政規定問題,應當及時向分管局領導報告。

第二十四條 審計期間,審計人員應當嚴格遵守審計“八不準”工作紀律、審計“四嚴禁”工作要求和其他各項廉政規定,同時不得有下列行為:

(一)工作日中午飲酒;

(二)工作時間炒股、玩游戲等;

(三)自駕被審計單位交通工具;

(四)私自會見被審計單位相關人員;

(五)參與帶有賭博性質的娛樂活動。

第二十五條 審計組組長應當持續關注廉政風險,出現以下情形,應當予以重視,必要時采取提醒、報告、調整分工、增加復核程序、重新查證等措施:

(一)審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避;

(二)審計人員私自與被審計單位相關人員接觸;

(三)正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報;

(四)審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉;

(五)被審計單位通過各種渠道說情公關;

(六)審計現場其他重大反常情形。審計發現重大違法違規問題線索時,審計組組長應當在審計組內及時提示廉政風險,消除廉政隱患。

第二十六條 審計組應當嚴格遵守國家保密法律法規和審計機關保密規定,嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業秘密。

審計組應當加強對涉密信息資料和涉密電子設備的安全保密管理,嚴格按規定控制知曉和使用范圍。在審計現場應當采取有效措施,防止被審計單位有關人員未經允許接觸審計工作資料。審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密,不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密,不得在網絡、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密,不得擅自向新聞媒體披露審計情況,不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第二十七條 審計組應當加強對審計現場資料(含電子數據存儲介質)的管理,嚴格履行資料交接手續,妥善保管和使用,防止資料的丟失和損毀。審計組應當嚴格按照有關規定使用介紹信、協助查詢單位賬戶通知書、協助查詢個人存款通知書等文書,并做好領用和繳銷記錄。

第二十八條 審計組應當加強審計現場人員管理,嚴格執行考勤制度和請銷假制度。需要住宿的,應當統一集中安排。對無正當理由,拒不服從工作安排,嚴重影響審計工作的審計人員,審計組組長應當向主要領導匯報,報經局機關批準,可以停止其現場審計工作。

第二十九條 審計人員應當堅持文明審計。與被審計單位及相關人員溝通時,應當平等待人,以理服人。審計期間應當注重文明禮儀,著裝得體,保持審計現場整潔有序,遵守被審計單位工作秩序,自覺遵守社會公德。

第三十條 審計組應當加強赴外審計管理,嚴格按照《甘州區黨政機關差旅費管理辦法》執行,及時報賬。

第三十一條 審計組應當加強審計現場安全管理,有效預防和妥善處理突發事件。發生審計人員遭到恐嚇、威脅,與被審計單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身財產安全的突發事件時,審計組應當根據現場情況,采取必要的應急處理措施,保護人員財產安全,并及時向局機關報告。

第三十二條 審計組應當充分運用審計管理系統(OA)、現場審計實施系統(AO)等信息化手段,對審計現場的信息進行收集、分析、處理和共享,與局機關實現信息的實時傳遞,加強對審計現場的動態管理,提高審計現場信息化管理水平。

第三十二條 審計組應當加強人文關懷,盡可能幫助審計人員排憂解難,并適時組織開展健康有益的文體活動,保障審計人員的身心健康。異地審計的,應當按照局機關有關規定安排休整。

第三十三條 審計現場結束后,審計組組長應當及時組織對審計現場工作情況進行總結,對審計人員審計任務完成情況、廉政保密紀律執行情況等進行評價,并將被審計單位對審計組執行審計紀律情況反饋表報送局辦公室備案。

第三十四條 違反本辦法,有下列行為之一,情節輕微的,由審計組對相關責任人員批評教育并責令改正。情節較重的,由局機關采取批評教育、通報批評、責令書面檢查等形式追究責任,必要時,可以調整撤換相關人員:

(一)不嚴格執行審計實施方案,擅自減少審計內容或者超出項目審計范圍進行外部調查及取證;

(二)須提交審計組會議討論事項沒有提交,或者擅自改變集體決定;

(三)須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處置;

(四)須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施;

(五)違反現場紀律,不服從管理;

(六)重要資料或者設備管理不善,造成損毀或者丟失;

(七)與被審計單位溝通協調時言談舉止失當,影響審計形象;

(八)向被審計單位通風報信、出謀劃策,幫助其阻撓、拖延審計工作;

(十)違反本辦法的其他行為。

上述行為,情節嚴重或者造成嚴重后果的,按照黨紀黨規和法律法規追究責任;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關追究其刑事責任。

第三十六條 局辦公室應當按照職能分工,適時深入審計現場檢查本辦法執行情況。違反本辦法規定的處理處罰結果應當作為對相關人員年度考核的依據。

第三十七條 審計組因人員力量或技術原因,需要外借外聘人員參與審計項目的,應當遵守局機關對外借外聘人員管理的相關規定。外聘人員應當遵守本辦法。審計組組長應當加強外借外聘人員所承擔審計事項的審核把關,評估審計質量。

第三十八條 本辦法自2019年5月20日起施行。


qq游戏重庆麻将 福建11选5 国人策略 股票行情大盘走势指数 股票基金净值 吉林快三 浙江快乐彩 北单 铭创配资 股升网配资 中翔配资 成人A片电子书 陕西十一选五 亿泰智投 体彩 中国十大股票配资平台排名 青海11选5